CURSO
- DOCUMENTAÇÃO EM AUDITORIA INTERNA
Como
elaborar papéis de trabalho,relatórios, sumários executivos e
planos de ação em auditoria interna ®
Agenda:
Belo Horizonte /
Curitiba /
Porto Alegre /
Rio de Janeiro /
São Paulo
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Datas:
Horários:
8:30 às 17:30
Local:
Incluso: Material Didático,
Coffee-Break, Certificado de Conclusão
Carga horária: 08
horas/aula.
Solicite um orçamento via e-mail
Telefones:
(41) 3272-8507 | (11)
4063-9121 | (21) 4062-7017 | (31) 4062-7641 | (51) 4063-8502 |
(71) 4062-9568
E-mail: cursos@portaldeauditoria.com.br
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OBJETIVOS:
Apresentar técnicas de elaboração de papéis de trabalho,
relatórios de auditoria, sumários executivos e planos de ação,
peças importantes para proporcionar a evidência e comprovacão
que a auditoria foi executada de forma precisa apresentando o
resultado do trabalho realizado com as observações e
recomendações do auditor para as tomadas de decisões das áreas
envolvidas no processo de auditoria.
DESTINADO A:
Auditores
Internos, Administradores, Controlers, Contadores, Consultores,
Gestores de riscos, Compliance e demais profissionais
interessados em técnicas de elaboração de papéis de trabalho e
redação de relatórios e sumários de auditoria interna.
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PROGRAMA:
1- Papéis de Trabalho
• Regras Básicas para Elaboração de Papéis de Trabalho
• Características dos Papéis de Trabalho
• Evidências das Verificações
• Exigências dos Papéis de Trabalho
• Identificação dos Papéis de Trabalho
• Propriedade dos Papéis de Trabalho
• Tipos de Papéis de Trabalho
• Compilação de informações
• Arquivamento
• Pasta permanente
• Pasta corrente
• Prazo de arquivamento
• Referenciação
• Padronização dos Papéis de Trabalho
• Elaboração dos papéis de trabalho
• Padrão da Auditoria dos Principais Ciclos Operacionais
• Conclusão sobre os trabalhos efetuados
2- Relatórios de Auditoria
• Considerações Iniciais
• Normas de Comunicação - IIA Brasil
• 2400-Comunicação de resultados
• 2410-Critérios para comunicação
• 2440-Divulgação dos resultados
• Importância do Relatório
• Diferenciação entre Relatório e Parecer
• Estrutura Adequada
• Identificação do Público Leitor
• Redação Objetiva
• Apresentação
• Organização dos Tópicos
• Elaboração do Indice
• Desenvolvimento dos Assuntos
• Coesão do Texto
• Unidade de Estilo e Forma de Redação
• Emprego de Padrões
• Fatores que prejudicam a Eficiência da Redação
• Fatores que contribuem para uma Redação Eficiente
• Problemas Básicos de Redação
• Dez coisas a não dizer em um relatório de auditoria
• Exemplos de Relatórios de Auditoria Interna
3- Sumário Executivo
• Objetivo
• Estrutura
• Modelo
4- Plano de Ação
• Objetivo
• Estrutura
• Monitoramento das ações corretivas norma 2500 IIA Brasil
• Modelo
FACILITADOR - PROF. IBRAIM
LISBOA
Consultor e Instrutor da Escola de Auditoria e Governança
Corporativa, Consultor do Portal de Auditoria, Administrador de
Empresas, Auditor, Contabilista, Perito, Pós-Graduado em Direito
Empresarial e em Administração e Finanças, Mestre em Marketing,
Consultor em Gestão Empresarial com 30 anos de experiência em
Auditoria, Perícias, Prevenção de Riscos Empresariais e Investigação
de Fraudes Corporativas. Membro efetivo do Instituto dos Auditores
Internos do Brasil. Ministra Cursos e Palestras nas áreas de
Segurança Patrimonial e Corporativa, Auditoria, Redução de Riscos e
Custos com Passivo Trabalhista, Desenvolvimento e Gestão de
Atividades Terceirizadas, dentre outros. Pioneiro, no Brasil, com o
treinamento "Prevenção de Fraudes Corporativas e Riscos
Empresariais". Forte atuação em Treinamentos Empresariais realizados
em todo o Brasil. Autor dos livros eletrônicos (E-book's) Manual
de Auditoria Interna, Como
Formar uma Equipe de Auditores Internose Auditoria
Interna Operacional,
todas editadas pelo Portal de Auditoria - Curitiba/PR.(disponíveis
nos sites www.portaldeauditoria.com.br e www.maph.com.br).
Confira abaixo alguns depoimentos de participantes de alunos de
nossos cursos de Auditoria
"Sem dúvidas o melhor curso que
já fiz. Todos os organizadores merecem elogios por oferecer essa
oportunidade, permitindo além de um nível superior de
conhecimentos abordados com muita objetividade e clareza,
possibilitando uma ótima troca de experiência entre os
participantes e o facilitador Ibraim Lisboa, profissional
simplesmente fenomenal. Só tenho a agradecer a equipe do Portal
de Auditoria, e espero encontrá-los mais vezes e desfrutar de
companhias tão agradáveis. Obrigada!. “
Paola Francine Maravieski
" O
Curso foi de excelente qualidade, o professor tem total domínio
e conhecimento do assunto. Talvez o curso possa ser ministrado
em 5 dias, para que haja tempo hábil para mais trocas de
experiências, fazendo mais exercícios práticos, nas mais
diversas áreas, inclusive fazendo os procedimentos do começo ao
fim, ou seja desde o questionário inicial, simulando processos,
e fazendo apontamentos e recomendações, até o relatório final
sintético para apresentação ao diretor ou conselho. "
Eroni Oliveira Duarte - Famastil
Taurus Ferramentas SA
" Gostaria
de parabenizar a Escola de Auditoria pelo excelente trabalho
desenvolvido neste curso. Além do aprendizado repassado pelo
palestrante, a troca de experiências entre os participantes foi
muito importante também. "
Evelise de Souza Auler - Fundação
Universidade de Passo Fundo
" Curso
com grande aceitabilidade e importância para a formação e
exercício profissional da auditoria interna "
Rogério Lunedo - Expresso
São Miguel
" Ótimo
curso para auditores em início de carreira. Ver
a viabilidade de ofertar mais cursos deste segmento, inclusive
para o interior do Estado "
Marcio Vanderlei Dollis - Cooperativa Mista São Luiz Ltda
"Gostei muito do curso, foi muito alem das expectativas, muito
bem organizado, a didática muito boa de ser compreendida...
realmente foi muito bom em seu total. Mais um vez agradecido."
Jean Claudio Tuzzi - Santa Casa de Maringá
“Curso muito bom com excelente
aproveitamento, uma ótima infra-estrutua e apoio, o curso nos
proporciona conteúdo teórico para o desenvolvimento do trabalho
de auditoria interna, sendo possível a avaliação da prática ou
dos trabalhos realizados no dia- a-dia”.
Germano Oto Puttlitz – GRAZZIOTIN S/A
“O curso é ótimo, principalmente pela experiência do Profº
Ibraim, bom relator de acontecimentos nas empresas que passou,
assim contribui para o aprendizado do aluno”.
Rafael Sacol Texeira
“Curso muito bom, com certeza agregou muito conhecimento
teórico e prático do assunto”.
Ricardo José Cabral – RICARDO JOSE CABRAL ME
“ Foi bom o curso, vai ser possível aplicar na minha empresa,
pois nos ajudou a termos pontos claros de como deverá prosseguir
nossa Auditoria”
Vagner Eduardo Wottrich – Cooperativa Agrícola Mista
General Osório Ltda.
Outras empresas que já realizaram cursos com o Portal de
auditoria
PAPÉIS DE TRABALHO E
DOCUMENTAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA
CONSIDERAÇÕES GERAIS
Esta norma estabelece procedimentos e critérios
relativos à documentação mínima obrigatória a ser
gerada na realização dos trabalhos de auditoria das
demonstrações contábeis.
O auditor deve documentar as questões
que foram consideradas importantes para proporcionar
evidência, visando a fundamentar seu parecer da
auditoria e comprovar que a auditoria foi executada
de acordo com as Normas de Auditoria Independente
das Demonstrações Contábeis.
Os papéis de trabalho constituem a documentação
preparada pelo auditor ou fornecida a este na
execução da auditoria. Eles integram um processo
organizado de registro de evidências da auditoria,
por intermédio de informações em papel, meios
eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que
se destinam.
Os papéis de trabalho destinam-se a:
a) ajudar, pela análise dos documentos de auditorias
anteriores ou pelos coligidos quando da contratação
de uma primeira auditoria, no planejamento e na
execução da auditoria;
b) facilitar a revisão do trabalho de auditoria;
c) registrar as evidências do trabalho executado,
para fundamentar o parecer do auditor independente.
FORMA E CONTEÚDO DOS PAPÉIS DE TRABALHO
O auditor deve registrar nos papéis de trabalho
informação relativa ao planejamento
de auditoria, a natureza, a oportunidade e a
extensão dos procedimentos aplicados, os resultados
obtidos e as suas conclusões da evidência da
auditoria. Os papéis de trabalho devem incluir o
juízo do auditor acerca de todas as questões
significativas, juntamente com a conclusão a que
chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de
difícil julgamento.
A extensão dos papéis de trabalho é assunto de
julgamento profissional, visto que não é necessário
nem prático documentar todas as questões de que o
auditor trata. Entretanto, qualquer matéria que, por
ser relevante, possa influir sobre o seu parecer,
deve gerar papéis de trabalho que apresentem as
indagações e as conclusões do auditor. Ao avaliar a
extensão dos papéis de trabalho, o auditor deve
considerar o que seria necessário para proporcionar
a outro auditor, sem experiência anterior com aquela
auditoria, o entendimento do trabalho executado e a
base para as principais decisões tomadas, sem
adentrar os aspectos detalhados da auditoria.
A forma e o conteúdo dos papéis de trabalho podem
ser afetados por questões como:
a) natureza
do trabalho;
b) natureza
e complexidade da atividade da entidade;
c) natureza
e condição dos sistemas contábeis e de controle
interno da entidade;
d) direção,
supervisão e revisão do trabalho executado pela
equipe técnica;
e) metodologia
e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.
Os papéis de trabalho são elaborados,
estruturados e organizados para atender às
circunstâncias do trabalho e satisfazer às
necessidades do auditor para cada auditoria.
Os papéis de trabalho padronizados podem melhorar a
eficácia dos trabalhos, e sua utilização facilita a
delegação de tarefas, proporcionando meio adicional
de controle de qualidade. Entre os papéis de
trabalho padronizados, encontram-se, além de outros:
listas de verificação de procedimentos, cartas de
confirmação de saldos, termos de inspeções físicas
de caixa, de estoques e de outros ativos.
O auditor pode usar quaisquer documentos e
demonstrações preparados ou fornecidos pela
entidade, desde que avalie sua consistência e se
satisfaça com sua forma e conteúdo.
Os
papéis de trabalho, além de outros mais específicos,
incluem:
a) informações
sobre a estrutura organizacional e legal da
entidade;
b) cópias
ou excertos de documentos legais, contratos e atas;
c) informações
sobre o setor de atividades, ambiente econômico e
legal em que a entidade opera;
d) evidências
do processo de planejamento, incluindo programas de
auditoria e quaisquer mudanças nesses programas;
e) evidências
do entendimento, por parte do auditor, do sistema
contábil e do controle interno, e sua concordância
quanto à eficácia e adequação;
f) evidências
de avaliação dos riscos de auditoria;
g) evidências
de avaliação e conclusões do auditor e revisão sobre
o trabalho da auditoria interna;
h) análises
de transações, movimentação e saldos de contas;
i) análises
de tendências, coeficientes, quocientes, índices e
outros indicadores significativos;
j) registro
da natureza, oportunidade e extensão dos
procedimentos de auditoria e seus resultados;
k) evidências
de que o trabalho executado pela equipe técnica foi
supervisionado e revisado;
l) indicação
de quem executou e revisou os procedimentos de
auditoria e de quando o fez;
m) detalhes
dos procedimentos relativos às demonstrações
contábeis auditadas por outro auditor;
n) cópias
de comunicações com outros auditores, peritos,
especialistas e terceiros;
o) cópias
de comunicações à administração da entidade, e suas
respostas, em relação aos trabalhos, às condições de
contratação e às deficiências constatadas, inclusive
no controle interno;
p) cartas
de responsabilidade da administração;
q) conclusões
do auditor acerca de aspectos significativos,
incluindo o modo como foram resolvidas ou tratadas
questões não-usuais;
r) cópias
das demonstrações contábeis, assinadas pela
administração da entidade e pelo contabilista
responsável, e do parecer e dos relatórios do
auditor.
No caso de auditorias realizadas em vários períodos
consecutivos, alguns papéis de trabalho, desde que
sejam atualizados, podem ser reutilizados,
diferentemente daqueles que contêm informações sobre
a auditoria de um único período.
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OBS: O Portal de Auditoria reserva-se no
direito de não realizar o curso caso não haja
formação da turma, restituindo o valor integral da
inscrição no prazo de 03 dias úteis, a contar da
data de cancelamento.
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