MANUAL PRÁTICO DE AUDITORIA GERENCIAL

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Manual Prático de Auditoria Gerencial
Autor: Paulo Henrique Teixeira

Por apenas: R$ 65,00

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Sumário

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APRESENTAÇÃO

· Obra eminentemente prática.

· Contém abordagens sobre controles imprescindíveis a qualquer empresa.

· Anos de prática e auditoria gerencial reunidas em um só lugar!

· Abrange as principais aspectos de Auditoria Gerencial.

· Contém modelos de relatórios e planilhas!

· Linguagem acessível.

· Formato eletrônico: você copia toda a obra para seu computador (podendo imprimir ou editá-la).

· Ideal para auditores, contadores, controllers, consultores, administradores, gerentes outros profissionais que têm a responsabilidade de auditagem e gestão de recursos.

A obra traz procedimentos de Auditoria Gerencial visando evitar FRAUDES, ERROS, INEFICIÊNCIAS E CRISES nas empresas mediante o fortalecimento e verificação dos:

- Controles internos a serem utilizados pelas empresas para as operações envolvendo o ciclo de pagamentos:

autorizações, solicitações de compras, ordens de compras, recebimentos das mercadorias, funções do contas a pagar e pagamentos (emissão de cheques, segregações de funções, conferências, etc.)

- Controles internos a serem utilizados pelas empresas para as operações envolvendo o ciclo de recebimento: pedido do cliente, faturamento, crédito e cobrança, expedição, contas a pagar, recebimento, contabilidade.

- Controles internos envolvendo o ciclo de produção da empresa.

- Controles internos gerais de Contabilidade, Reconciliações bancárias, Segurança, Seguros, Serviços administrativos e Sistemas.

- Controles e segurança de informação, medidas a serem tomadas objetivando evitar ataques de vírus, códigos hostis, ameaças físicas, tornando seguros os dados de informação, bem como medidas de segurança de rede, da WEB e de emails.

- Controles internos na área tributária, DCTF, Declaração de Renda, Lucro Real e retenções de IRRF, INSS, ISS, PIS e Cofins.

- Controles internos na área de RH - Recursos Humanos: Admissão, documentação, cartão ponto, horas extras, folha de pagamento, INSS, FGTS, IRRF, Férias, 13º salário, Rescisões, Segurança e Medicina do Trabalho, Laudos Técnicos e outros.

- Traz ainda Modelos de Relatório de Auditoria Gerencial.

SUMÁRIO DA OBRA:

AUDITORIA GERENCIAL

Conceito/Objetivos/Natureza da Auditoria Gerencial /Riscos da Auditoria

Tipos de evidências (provas)

Procedimentos de Auditoria

Tabela de evidências e procedimentos de Auditoria

FRAUDES E CRISES NAS EMPRESAS

Espécies de fraudes mais freqüentes/Fraudes nas empresas/Principais vítimas de fraudes/Campos mais lesados para a prática de fraudes

Operações através das quais se consolidam as fraudes/Aparências mais comuns de pessoas fraudadoras

Práticas individuais que levam a suspeitar do fraudador/Fraudes contra o fisco estadual/Irregularidades com a Previdência Social

Sintomas das fraudes nas empresas/Técnicas mais usadas pelos fraudadores

CRISES NAS EMPRESAS

Crises de estrutura, de desempenho, econômica, financeira, administrativa de produção, de mercados, de recursos materiais de recursos humanos

CONTROLES INTERNOS

Aspectos Gerais/Tipos de Controles Internos/Função dos Gerentes e Administradores

Fatores que contribuirão para o nível de Controles Interno na empresa

- Organização da empresa quanto as funções/Normas para a estrutura organizacional/Políticas/Procedimentos

Aspectos práticos dos controles internos

CONTROLES INTERNOS PARA EVITAR FRAUDES, ERROS E INEFICIÊNCIAS RELACIONADOS COM OS PAGAMENTOS DA EMPRESA

Controles internos: requisição, ordem de compra, recepção, almoxarifado, contas a pagar, pagamentos, contabilidade e auditoria

Objetivos dos controles internos de pagamento

PROCEDIMENTOS A SEREM OBSERVADOS QUANTO AO CONTROLE INTERNO DOS PAGAMENTOS NOS DIVERSOS SETORES

Estoque geral

- Estoques/Inventários/Compras/Instruções para realização de inventário físico

Investimentos/Imobilizado/Diferido

Contas a pagar

- Fornecedores/Outras contas a pagar

Patrimônio Líquido/Controles internos – pagamentos por caixa/Controles internos – pagamentos por banco

CONTROLES INTERNOS PARA EVITAR FRAUDES, ERROS E INEFICIÊNCIAS RELACIONADOS COM AS RECEITAS E CONTAS A RECEBER

Controles: pedido, análise de crédito, faturamento, expedição, portaria, contas a receber, contabilidade, auditoria

Objetivos a serem alcançados com os controles internos relacionados com o recebimento

PROCEDIMENTOS A SEREM OBSERVADOS QUANTO AO CONTROLE INTERNO DOS RECEBIMENTOS NOS DIVERSOS SETORES

Vendas/Faturamento/Expedição/Contas a Receber/Outras Contas a Receber/Outros direitos e valores

Despesas de exercício seguinte/Recebimentos – caixa e bancos

CONTROLES INTERNOS DE PRODUÇÃO PARA EVITAR FRAUDES, ERROS E INEFICIÊNCIAS

Controles internos de produção: programação de produção, ordem de produção, requisição de materiais, controle de perdas, estoque de produtos acabados, auditoria

Objetivos a serem alcançados com controles internos de produção

PROCEDIMENTOS A SEREM OBSERVADOS QUANTO AO CONTROLE INTERNO DA PRODUÇÃO E DAS DESPESAS

Custos

- Compras/Recebimento de mercadorias/Sistemas de custo

Despesas:

- Despesas de viagens/Despesas de marketing/Controle orçamentário

OUTROS PROCEDIMENTOS DE CONTROLES INTERNOS RELACIONADOS A:

Contabilidade/Reconciliações bancárias/Segurança/Seguros/Serviços administrativos/Sistemas

CONTROLES E SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO

Controles internos relacionados com a segurança de sistemas

- Controles gerais – controles organizacionais

- Controle de planejamento, desenvolvimento, utilização e manutenção de sistemas

- Controles de padrões de documentação

- Controles operacionais

CONTROLES DE SEGURANÇA FÍSICA E DE DADOS DO SISTEMA DE INFORMAÇÃO

Ameaças ao sistema de informação

- Ameaças físicas/Tecnológicas/Vírus: de programa, de boot, de macro/Outras ameaças de vírus: worm, trap door, hoax, cavalo de tróia

- Código Hostil: plug-ins, javascript, activex/Outras ameaças/Reduzindo os riscos de ameaças

CONTROLE DE AUTENTICAÇÃO E ACESSO AO SISTEMA

- Senha/PIN/Cookies/Smartcard/Criptografia/Autenticação Biométrica/Certificado Digital

SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO

- Segurança da rede/Segurança da WEB/Segurança de E-mail/Pesquisa de segurança

CONTROLES INTERNOS NA ÁREA TRIBUTÁRIA PARA EVITAR INEFICIÊNCIAS E PAGAMENTOS A MAIOR OU A MENOR DE TRIBUTOS

DCTF/DIPJ/IRPJ e CSSL

- Conciliação contábil e composição de saldo/Outros procedimentos

LALUR

- Adições/Exclusões

RETENÇÃO DE TRIBUTOS

- Pagamentos Pessoa Física/Pagamentos Pessoa Jurídica

IRRF/PIS, COFINS, CSLL/INSS/ISS

CONTROLES INTERNOS DA ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

Contratação De Funcionários

Controle das Horas Extras e Suas Implicações

Salário, Reajuste Salário E Aumento Salarial

Folha De Pagamento e Descontos

Inss, Fgts, Irrf, Férias, 13º Salário

Rescisões

Segurança e Medicina do Trabalho/PPP - Laudos Técnicos Exigidos/Aposentadoria Especial

MODELOS DE PONTOS PARA RELATÓRIO DE AUDITORIA GERENCIAL

Disponibilidades (caixa, bancos e aplicações)/Contas a Receber/Adiantamentos e outros créditos

Estoques/Ativo Imobilizado/Contas a Pagar/Contas diversas não conciliadas/Outros controles internos relacionados aos pagamentos e recebimentos

Área de Recursos Humanos

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