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FORMAÇÃO DE AUDITORES
INTERNOS
Aspectos Técnicos e Comportamentais para a Formação Básica do
Profissional de Auditoria Interna
Autor: Ibraim Lisboa
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Formação de Auditores Internos
APRESENTAÇÃO
É sempre um grande desafio para
qualquer segmento profissional rever sua linha de ação, principalmente
quando os fatos que determinam a necessidade da mudança continuam sendo
alterados, dentro de uma dinâmica constante.
Também o é para os profissionais da Auditoria Interna no Brasil rever
sua linha de atuação, deixando de analisar as ocorrências empresariais
como partes para vê-las dentro de um contexto global.
A nova fronteira da Auditoria Interna exige mais dos auditores internos,
devendo estes, ser algo mais que especialistas em controles. O controle
é apenas uma das quatro funções da administração e, se tem de assessorar
os gestores, devem ser especialistas nas quatro (Planejamento,
Organização, Direção e Controle).
Há algo mais, devem se educar e preparar para se apresentarem aos
gestores como Consultores Internos de Administração, não somente como
especialistas e técnicos mas também como profissionais capacitados e
habilitados em comunicação intrapessoal e interpessoal,fatores
importantes para o sucesso dos trabalhos de auditoria no ambiente
corporativo.
É aí onde os auditores orientados aos negócios podem fazer contribuições
importantes para que as organizações alcancem seus objetivos com
resultados positivos.
Este livro foi desenvolvido com o objetivo de fornecer aos auditores
internos em início de carreira, estudantes e demais interessados, os
aspectos técnicos e comportamentais básicos necessários para exercer com
sucesso a atividade de Auditoria Interna.
SUMÁRIO DA OBRA
1.
INTRODUÇÃO
1.1.Breve Histórico da Auditoria como Atividade
Profissional
2.
A MODERNA CONCEPÇÃO DA AUDITORIA INTERNA, FILOSOFIA DE TRABALHO E OBJETIVOS
2.1 Ferramenta de Avaliação e Controle de Riscos
Empresariais
3.
FUNÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
3.1 Assessoramento e Consultoria
3.2 Avaliação de Processos Organizacionais
3.3 Avaliação e Controle de Riscos Empresariais
3.4 Aplicação de Técnicas e Metodologias para Execução da
Auditoria
3.4.1 Planejamento
3.4.2 Preparação dos Programas de
Trabalho
4.
MODALIDADES DE AUDITORIA INTERNA
4.1 Auditoria Operacional
4.2 Auditoria de Cumprimento Normativo ou Compliance Audit
4.3 Auditoria de Gestão
4.4 Auditoria de Sistemas Informatizados
4.5 Auditoria Fiscal e Tributária
4.6 Auditoria Ambiental
4.7 Auditoria Trabalhista Previdenciária
4.8 Auditoria de Processos Organizacionais
4.9 Auditoria Contábil Financeira
4.10 Outras Auditorias
5.
DIFERENÇAS ENTRE AUDITORIA INTERNA E AUDITORIA EXTERNA
5.1 Propósito do Trabalho
5.2 Parâmetros para Execução dos Trabalhos
5.3 Nível de Preocupação com os Controles Internos
5.4 Dependência Profissional
5.5 Formato dos Relatórios
5.6 Usuários dos Trabalhos e dos Relatórios de Auditoria
6.NORMAS PARA O EXERCÍCIO PROFISSIONAL DA AUDITORIA INTERNA
6.1 NBCT-12 – Da Auditoria Interna-Resolução CFC
780, de 24/03/95
6.2 NBCP-3 – Normas Profissionais do Auditor
Interno-Resolução CFC 781, de 24/03/95
6.3 AUDIBRA/IIA-Normas Internacionais para o Exercício
Profissional da Auditoria Interna
7.
ESTRUTURA ORGANIZACIONAL DE UM DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
7.1 Posicionamento Hierárquico
7.2 Manual de Procedimentos e Metodologia de Trabalho da Auditoria
Interna
8.
POLÍTICAS DE TREINAMENTO E DESENVOLVIMENTO DE RECURSOS HUMANOS
8.1 Critérios para Recrutamento , Seleção e
Admissão de Auditores
8.2 Treinamento e desenvolvimento da Equipe de Auditores
8.3 Avaliação de Desempenho dos Recursos Humanos da Auditoria
9.
PERFIL E QUALIDADES NECESSÁRIAS PARA EXERCER COM SUCESSO A PROFISSÃO DE
AUDITOR
9.1 Avaliação do Perfil
9.2 Entrevistas
9.3 Características Específicas do Auditor
10. CÓDIGO DE ÉTICA DO AUDITOR
10.1 Independência Profissional
10.2 Independência de Atitudes e Decisões
10.3 Intransferibilidade de Funções
10.4 Eficiência Técnica
10.5 Integridade Pessoal
10.6 Imparcialidade
10.7 Sigilo e Discrição
11. COMUNICAÇÃO E RELACIONAMENTO ENTRE AUDITOR E AUDITADO
11.1 Capacitação Técnica e Relações Intrapessoais e
Interpessoais
11.2 Barreiras que Interferem no Processo da Comunicação
12. O QUE AJUDA NO PROCESSO DE COMUNICAÇÃO ENTRE AUDITOR E AUDITADO
12.1 Sinceridade, Honestidade e Abertura
12.2 Cortesia e Amabilidade
12.3 Contribuição para a Área Auditada
12.4 Habilidades de Comunicação Verbal
12.5 Habilidades de Comunicação não Verbal
12.6 Estilos Gerenciais e o Trabalho do Auditor
13. RELATÓRIOS DE AUDITORIA INTERNA
13.1 Importância do Relatório
13.2 Estrutura Adequada
13.3 Redação Objetiva
13.4 Identificação do Público Leitor
13.5 Organização dos Tópicos
13.6 Apresentação
13.7 Elaboração do Índice
13.8 Segmentação dos Assuntos
13.9 Coesão do Texto
13.10 Unidade de Estilo e Forma
13.11 Constância e Coerência
13.12 Escrita Paralela
13.13 Emprego de Padrões
13.14 Padrões para Letras Maiúsculas
13.15 Padrões para Abreviaturas e Siglas
13.16 Estilos de Redação
13.17 Fatores que prejudicam a Eficiência da Redação
13.18 Fatores que contribuem para uma Redação Eficiente
13.19 Problemas Básicos de Redação
13.20 Exemplos de Redação Imprópria usada em Relatórios de
Auditoria
14. EXEMPLOS DE RELATÓRIOS DE AUDITORIA INTERNA
14.1 Relatório de Auditoria Especial
14.2 Relatório de Auditoria Operacional em R.Humanos
14.3 Relatório de Auditoria Operacional em Empresa de
Transportes
15. EXERCÍCIOS PARA REVISÃO
15.1 Conceito e Tipos de Auditoria
15.2 Sistema de Controle Interno
15.3 Processo de Auditoria
16.AVALIAÇÃO DE APROVEITAMENTO GERAL
COMENTÁRIOS FINAIS