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Controles Internos nas áreas operacionais - Contas a Receber


É conveniente, uma segregação entre as funções de escrituração de contas a receber, controles de duplicatas e recebimentos por caixa. Alguns aspectos que devem ser considerados nesta área são os seguintes:

- Existência de um controle de duplicatas quanto a sua localização física (em carteira, em bancos, com cobradores, etc.);

- Controles das duplicatas em poder de cobradores por meio de borderôs;

- Prestação de contas diárias, se possível, por parte dos cobradores externos;

- Confronto periódico entre o razão analítico de contas a receber e o razão social, e com a existência física de duplicatas;

- Envio de extratos de contas aos clientes por elemento não relacionado com recebimento de valores; conciliação e analise das divergências, no caso de manifestações do cliente;

- Controle numérico das Notas de Crédito e aprovação das mesmas por elemento autorizado não relacionado com vendas ou recebimentos, à vista de documentos comprobatórios que assegurem a procedência de sua emissão;

- Contabilização de adiantamentos recebidos de clientes, para entrega futura de mercadorias em contas distintas das de contas a receber;

- Preparação periódica de relação de contas a receber por idade, investigando-se os valores em atraso;

- Baixa de valores considerados incobráveis mediante aprovação por escrito de funcionário autorizado pela diretoria.
(...)

 

Fonte: Manual de Auditoria Interna - Conceitos e Práticas, veja esse e outros assuntos para auxiliar os procedimentos de Auditoria Interna na empresa, veja mais aqui!

 

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