1. conferir se os boletins de caixa “batem” com os saldos contábeis;
    

2. através da análise de um determinado mês, nos movimentos de boletins de caixa, verificar a consistência dos documentos. Exemplo: analisar todos os documentos constantes dos boletins de caixa referente ao mês de dezembro ou de alguns dias do mês, conforme o Auditor julgar necessário;
    

3. conferir se os saldos dos bancos constantes no balancete contábil estão em conformidade com os extratos bancários e/ou conciliações apresentadas pela empresa;
    

4. com base na conciliação bancária, verificar se os cheques e depósitos constantes na conciliação bancária realmente constam no extrato bancário do período subseqüente, bem como se não há pendência de longa data nas conciliações bancárias;
    

5. analisar em um determinado mês ou alguns dias, por amostragem, os documentos de suporte dos registros constantes na conta bancos conta movimento;
    

6. verificar se nos meses seguintes, ao do encerramento do balancete e balanço existem despesas pagas de meses ou ano anteriores e que estão sendo contabilizadas pelo pagamento, mas devem ser contabilizadas pelo período de Competência, tais como:

• Notas fiscais de despesas, acertos de viagens funcionários e sócios;

• Água, luz, telefone;

• Pagamento de despesas de dezembro com cheques compensados apenas no mês seguinte;

• CPMF da última semana do mês e debitada no mês seguinte;

• Juros e Encargos financeiros da conta corrente e conta garantida, bem como despesas bancárias;

• IOF cobrado sobre empréstimos e financiamentos;

• Outras despesas referentes aos meses de novembro e dezembro, pagas somente no ano seguinte, as quais deve ser contabilizadas no mês de sua competência.

Recomendar o ajuste, de modo que a empresa observe o regime de competência. Esse procedimento fará com que a empresa pague menos IRPJ e CSSL.

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