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OBJETIVOS:
Fornecer aos participantes o
conhecimento básico e bases técnicas e práticas fundamentais para
que possam aplicar metodologias e princípios que regem a função e as
atividades da Auditoria Interna como Instrumento de Avaliação e
Controle de Riscos Organizacionais.
DESTINADO A:
Aos profissionais que desejam aprimorar
suas habilidades e estabelecer uma abordagem de auditoria, controles
internos e gestão de riscos como ferramentas essenciais que
alinhadas à estratégia da organização garantem a eficiência dos
negócios: Auditores Internos, Gestores de Riscos, Segurança da
Informação, Analistas de Compliance, Inspetores, Controladores
Internos e outros profissionais interessados nas melhores práticas
de Governança Corporativa
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PROGRAMA:
Módulo I – Auditoria Interna
1. Fundamentos de Auditoria Interna com foco em processo e risco.
Origem e Evolução da Auditoria Interna
Estrutura da Auditoria Interna
Alinhamento das atividades ao planejamento estratégico das
organizações
Tipos de Auditoria
IPPF-Estrutura e Normas Internacionais de Práticas Profissionais
O Estatuto da Auditoria Interna
O Mercado de Trabalho no Brasil
2. Auditando em um ambiente de Governança, Riscos e Controles
Integrados
Código de Ética e Conduta Operacional
A importância da correta divulgação da estratégia da organização
Relacionamento com Orgãos Reguladores e Comitês da Auditoria
Trabalhos complementares entre auditorias interna e externa
3. Auditoria pós Sarbanes Oxley, melhores práticas de acordo com os
requisitos da Lei SOX e princípios do COSO
Mudança cultural e desafios da auditoria interna pós Lei SOX e
aplicação da metodologia COSO para avaliação de controles e riscos
O Comitê de Auditoria
Fortalecimentro do ambiente de controles com a adoção de canais de
denúncia
4. Avaliação Contínua de Riscos - Atividades aplicadas pelos
auditores para avaliar riscos
Conceito de Gestão de Riscos
Tipos de Riscos
Processo de análise geral de riscos
Avaliação de riscos
Papel da Auditoria Interna na Gestão de Riscos
5. Auditoria de Fraudes
Evidenciação de Fraudes
Investigação de Fraudes
Tipos de Fraudes
Ética e Prevenção de Fraudes
Fraudes x Risco Operacional
6. Comunicações de Auditoria
Tipos de Comunicações e sua Aplicação
Requisitos e Atributos Gerais das Comunicações
Relatório e Sumário Executivo
7. Planos de Ação e Acompanhamento
Da Recomendação ao Plano de Ação
Conflitos com os Gestores e Habilidades de Negociação
Acompanhamento e Implementação
Módulo II – Controle Interno e seus Elementos
Nos últimos anos, as estruturas de Controles Internos ficaram ainda
mais em evidência, como consequência de dois principais fatores: a
crise econômica mundial e os casos de fraudes internacionais que
provocaram prejuízos financeiros, porque aumentaram os riscos sobre
investimentos e impactaram na relação de transparência das empresas.
Este treinamento aborda os conceitos, a origem e aplicabilidade dos
Controles Internos. Dessa forma, os participantes terão a capacidade
de atestar se as empresas implementaram um sistema de controle
eficaz em seus processos financeiros.
O resultado é o aumento do grau de confiança dos investidores,
garantindo maior transparência dos processos pelos quais divulgam
suas informações.
1.Novo Modelo no Enfoque do Controle Interno
O que são
Origem/Evolução
Para que servem
Objetivos de sua aplicação
Lei Inerente (SOX)
Aplicabilidade no Brasil
Base para aplicação
COSO
Os 7 Elementos
Objetivos dos controles
Governança Corporativa
Estrutura documentação regulatória
2.Conceitos de Controle Interno
Conceito
Componentes do controle interno
Objetivo da avaliação do controle interno
Destruidores de valor das empresas
Visão de controles na gestão de riscos e valor aos acionistas
Missão da área de controles internos
3.Metodologias de Identificação, Mapeamento e Aplicação dos
Controles
Fluxograma
Questionário de avaliação do controle interno
Documentação regulatória (políticas, normas, procedimentos e
padrões)
Racionalizando controles com uma visão orientada para riscos
Como implementar controles para atingir objetivos corporativos
Como justificar os custos de implementação de controles para a alta
administração
4. CSA-Control Self Assesment (Auto Avaliação de Controle)
Motivação para Implementação
Diretrizes para Implementação
Fatores Críticos de Sucesso
Etapas de Implementação
5. Exercícios Práticos de Mapeamento de Controles, Identificação de
Riscos e Aplicação de Controles Eficientes e Eficazes
Aplicação
Orientação
Revisão
Debates
Módulo III – Gestão de Riscos
A gestão de riscos um tema que suscita crescente atenção no mundo
empresarial e diversas novas funções relacionadas a gestão de riscos
vem surgindo, como assessor de gestão de riscos, risk officer e
coordenador de gestão de riscos.
Entretanto, ha muitos anos os auditores internos vem, cada vez mais,
planejando e executando seu trabalho tendo como referencial o
mapeamento de riscos.
Nessa mesma linha, os auditores externos tem desenvolvido
metodologias que contemplam, entre outros assuntos, o mapeamento de
riscos relacionados com as demonstrações financeiras.
1. A importância da Gestão de Riscos nos Processos de Auditoria
Novos riscos surgem com novos tipos de estruturas corporativas e
mudanças na tecnologia da informação.
Muitos controles sobre informações e ativos tem sido comprometidos
ou ate eliminados como resultado de processos de reengenharia,
terceirização, downsizing e redução de níveis organizacionais.
Ha diferentes tipos de riscos, com características diferentes em
função do ambiente empresarial em que a companhia atua e das
próprias características operacionais. Portanto, cada tipo de
companhia tem um universo de riscos diferente.
No novo contexto empresarial que vem emergindo, as organizações
virtuais , com seus processos de produção e distribuição
terceirizados, apresentam riscos específicos, mas administráveis,
relacionados à satisfação dos clientes, à evolução tecnológica e ao
controle de custos.
Para analisar, mapear e, principalmente, tomar decisões em termos de
priorização e alocação de recursos para monitoramento de riscos, é
sempre recomendável uma categorização destes por natureza e
consequente relevância.
Assim, recomenda-se, entre outras, a seguinte classificação:
2.Tipologia dos Riscos
Riscos relacionados à estratégia
Riscos financeiros
Riscos relacionados à tecnologia da informação
Riscos operacionais
Riscos de conformidade
Riscos relacionados ao meio ambiente
3.Classificação dos riscos
Impacto alto, médio ou baixo;
Probabilidade alta, media ou baixa.
Estável (nada sendo mudado).
Crescente (devido a fatos como aumento de atividade).
Decrescente (por previsão de implantação de novo sistema).
4. Componentes da Gestão de Riscos
Ambiente Interno
Fixação de objetivos
Identificação de eventos
Avaliação de riscos
Resposta a risco
Atividades de Controle
Informações e comunicações
Monitoramento
5. O processo de Risk Assessment
Introdução ao ERM- Enterprise Risk Management
Parceria entre Auditores e Gestores
Levantamento de riscos junto aos gestores
Revisão dos riscos pela Auditoria
6. Prioridades de Auditoria de riscos
Processos que sofreram significativas alterações
Preocupações da alta administração
Fatores conjunturais e de mercado
7. Fatores de limitação que podem afetar as prioridades
Recursos Humanos
Acesso a informações
Custos de deslocamentos
8.Outros aspectos a considerar
Processos de baixo risco
Profundidade das análises
Reavaliação dos riscos
FACILITADOR -
Ibraim Lisboa
Advogado, Professor
Universitário, Palestrante e Sócio-Diretor da Almada & Teixeira
Consultoria Empresarial. Coordenador da Escola Superior de Advocacia
da 34ª Subseção da OAB/SP. Pós-Graduado pela Faculdade de Direito da
Alta Paulista e graduado pela mesma instituição. Cursa, atualmente,
MBA em Direito Empresarial pela Fundação Getúlio Vargas. Autor de
vários artigos científicos, inclusive em congressos internacionais.
Autor de obras jurídicas para concursos públicos.
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