I – Como Implementar Auditoria Interna - Melhores Práticas para o Exercício Profissional da Auditoria Interna

1. A moderna concepção da Auditoria Interna;
2. O Papel da Auditoria Interna na atualidade empresarial;
3. Funções Básicas da Auditoria Interna;
4. Gestão de Riscos Empresariais
5- Controle Interno ( COSO, Sarbanes Oxley)
6.Governança Corporativa
7.Modalidades de Auditoria Interna;
8. Diferenças básicas entre Auditoria Interna e a Auditoria Externa;
9. Normas Internacionais para o exercício Profissional da Auditoria Interna;
10. Gerenciamento Prático de uma Área de Auditoria Interna
11. Gestão e Desenvolvimento dos Recursos Humanos da Auditoria Interna
12. Habilidades Técnicas e comportamentais do profissional de Auditoria;
13. Perfil e Qualidades do Auditor Interno;
14. Código de Ética do Auditor Interno;
15. Comunicação e relacionamento entre Auditor e Auditado.
16. Planejamento e Execução dos Trabalhos de Auditoria Interna.

II – Auditoria Interna em Processos de Estoques

1. Considerações Iniciais
2. Auditoria Interna Operacional dos estoques no cenário atual
3. Controles Internos sobre processos operacionais de estoques
4. Logística e Planejamento relacionado aos estoques
5. Controles Internos sobre processos de compras
6. Controles internos aplicáveis aos processos de armazenagem e expedição de produtos
7. Controle Interno Contábil
8. Inventários Físicos
9. Procedimentos de Auditoria
10. Revisão de Controles Internos de processos com foco em riscos
11. Tratamento das diferenças de inventários
12. Análise da realização dos estoques
13. Como prevenir perdas e desperdícios por erros, fraudes e fragilidades de controles nos processos operacionais que envolvem estoques

III – Auditoria Interna em Processos de Contas a Receber

1- Considerações Iniciais
2- Revisão e Avaliação de Processos e Controles Internos de Contas a Receber
2.1Controle Interno focado em riscos
3- Auditoria de Duplicatas a Receber
3.1 Questionário de Controle Interno para Contas a Receber
3.2 Questionário sobre Controle Interno de Vendas
3.3 Programa de Auditoria para Contas a Receber
4- Procedimentos de Auditoria
4.1 Confirmação de Saldos (circularização)
4.2 Exames Alternativos
4.3 Exame das Confirmações Recebidas
4.4 Exame da Realização das Contas a Receber
4.5 Exame da Provisão para Devedores Duvidosos
4.6 Riscos Operacionais (Inadimplência, Fraudes e Desvios em recebíveis)
5- Auditoria em Outras Contas a Receber
5.1 Adiantamentos Diversos (Fornecedores, Funcionários, Clientes e Empresas Coligadas)

IV – Auditoria Interna em Processos de Contas a Pagar

1- Considerações iniciais
2- Planejamento da Auditoria
3- Revisão e Avaliação de Processos e Controles Internos em Contas a Pagar
3.1Controle Interno focado em riscos
4- Auditoria em Contas a Pagar
4.1 Questionário de Controle Interno para Contas a Pagar
4.2 Questionário sobre Controle Interno de Compras
4.3 Programa de Auditoria para Contas a Pagar
5- Procedimentos de Auditoria
5.1 Confirmação de Saldos(circularização)
5.2 Exames Alternativos
5.3 Exame das Confirmações Recebidas
5.4 Exame de Contingências e Provisões Diversas
5.5 Riscos Operacionais ( Fraudes e Desvios em pagamentos )
6- Auditoria em Outras Contas a Pagar

V – Auditoria Interna de Processos em Bens Patrimoniais

1- Considerações Iniciais
2- Planejamento da Auditoria
3- Revisão e Avaliação de Processos e Controles Internos sobre Bens Patrimoniais
3.1 Pontos de Controle Interno
4- Auditoria em Bens Patrimoniais
4.1 Questionário de Controle Interno para Bens Patrimoniais
4.2 Questionário sobre Controle Interno para Aquisições de Bens Patrimoniais
4.3 Programa de Auditoria para Bens Patrimoniais
5- Procedimentos de Auditoria
5.1 Inventário Físico e Periódico dos Bens Patrimoniais
5.2 Exames das Adições, Baixas e Transferências de Bens.
5.3 Exame dos Controles de Custos e Depreciações
5.4 Exame de Contingências e Provisões Diversas
5.5 Riscos Operacionais( Fraudes e Desvios em processos que envolvem Bens Patrimoniais)

VI – Auditoria Interna em Logística Interna

1. Objetivo do Curso

2. A importância da Logística para o mercado e as empresas.

3. A Importância da Auditoria em Logística para as empresas.

4. Como são desenvolvidas as atividades referentes à logística interna na organização;

5. Analisar as atividades da logística interna e operações da empresa;

6. Investigar como ocorre o Planejamento das Necessidades de Materiais , bem como a programação das operações, estoques e suprimentos no setor produtivo;

7. Elaborar um Programa de Auditoria para as diversas atividades da Logística. (CSA-Control Self Assessment)

8. Levantar os procedimentos de recebimento, manuseio e recebimento de materiais adotados pela empresa.

9. Avaliação dos tópicos para análise, dicas de aperfeiçoamento e vários Chek-lists como ferramenta prática para avaliação do processo logístico interno de uma empresa, que servirá como base para a estruturação de um programa de auto-avaliação (Control Self-Assessment) que vai identificar as oportunidades de melhoria na logística interna da empresa.

10. Casos práticos (Check-list e testes de auditoria)

11. Elaborar Relatório de Auditoria com os pontos identificados na realização dos trabalhos.

12. Glossário

VII – Auditoria Interna em Recursos Humanos

1 – COMO PLANEJAR E EXECUTAR A AUDITORIA INTERNA EM RECURSOS HUMANOS
Planejamento Estratégias de abordagem inicial
Identificação de prioridades e riscos
O papel dos Auditores e Auditados no processo de auditoria
Levantamento das políticas de Recursos Humanos
Apresentação, contatos interpessoais e ética

2 – AUDITORIA NOS CONTROLES E SISTEMAS DE GESTÃO EM RH
Recrutamento e Seleção de Pessoal

a) Fases do Recrutamento e Seleção
b) Definição do Perfil do Cargo
c) Início do Recrutamento
d) Entrevista de Seleção
e) Seleção de Candidatos

Contratação de Pessoal
a) Tipos de Contratos: CLT, Contratações Diferenciadas e Contratos Terceirizados Integração do Colaborador na Organização
a) Etapas do Processo de Integração
b) Relacionamentos Internos: Comunicação

Treinamento e Desenvolvimento de Pessoas
a) Objetivos do Treinamento
b) Etapas do Processo de Treinamento
c) Avaliação de Treinamento: Individual e dos Gestores

Avaliação de Desempenho Individual: Níveis Operacionais e Gerenciais
Cargos e Salários
Participação nos Lucros ou Resultados (PLR)

Auditoria em Riscos Trabalhistas
a) Admissões
b) Horas extras
c) Férias
d) Décimo terceiro salário
e) Jornada de Trabalho
f) Registro de empregados
g) Folha de pagamento
h) Recolhimento de encargos
i) Desligamentos de Pessoal / Rescisões Contratuais
j) Segurança e medicina do trabalho
k) Reclamações Trabalhistas (ações judiciais)

Auditoria em Benefícios: Obrigatórios e Facultativos
Rotatividade de Pessoal (Turn-Over) e Absenteísmo
Procedimentos no Atendimento à Fiscalização do Trabalho
Procedimentos quanto à Guarda de Documentos

VIII– Auditoria de Contratos Terceirizados

1- AUDITORIA EM TERCEIRIZAÇÕES

· O que é e como pode ser aplicada essa ferramenta preventiva como auto-revisão dos processos de contratação de terceiros

· A moderna concepção da auditoria

2- COMO PLANEJAR E EXECUTAR A AUDITORIA EM CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS

· Planejamento dos trabalhos

· Estratégia de abordagem inicial

· Identificação de prioridades e riscos

· O papel dos auditores e auditados no processo de auditoria

3- O MECANISMO DA TERCEIRIZAÇÃO

· Histórico da terceirização no Brasil e no Mundo

· Razões que levam as empresas a terceirizar as suas atividades

· Considerações gerais sobre terceirização

· Modalidades de contratações terceirizadas

· Áreas de aplicação da terceirização

· Fatores comprometedores da contratação de serviços e mão-de-obra terceirizada

4- AUDITORIA EM PROCESSOS DE SELEÇÃO E CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS

· Capacidade empresarial do terceiro

· Análise cadastral do terceiro

· Custo real da modalidade terceirizada (serviço ou mão-de-obra)

· Rotinas preventivas para empresas tomadoras de serviços terceirizados

5- AUDITORIA EM CONTRATOS DE TERCEIROS – Aspectos Legais

· A importância do Contrato Eficaz e Seguro-(Cláusulas contratuais)

· Documentação e procedimentos relevantes do terceiro

· Procedimentos para pagamento do terceiro

· Retenções tributárias de terceiros prestadores de serviços

· Evidência de Procedimentos na Contratação para evitar a geração de Passivo Trabalhista/Tributário/Financeiro.(Riscos contratuais)

· Inclusão de cláusulas inovadoras e assecuratórias para garantir desempenho, produtividade e qualidade do terceiro

6- AUDITORIA DE GESTÃO EM CONTRATOS TERCEIRIZADOS-Aspectos Estratégicos

· Ações do Gestor/Fiscal-Postura/Atribuições/Perfil

· Diagnose empresarial/contratual – procedimentos

· A responsabilidade civil e criminal do tomador dos serviços

· Responsabilidade solidária e subsidiária

· Atendimento à fiscalização/atuação da DRT e do MPT

· Solução de divergências nas rescisões contratuais via arbitragem

7- O RELATÓRIO DA AUDITORIA

· A importância do relatório final

· Como apresentar e implementar relatórios

8- DIFERENCIAL DESSE TREINAMENTO

Será disponibilizado aos participantes Roteiros e Procedimentos de Auditoria como parte integrante do material didático, imprescindível para auditar e acompanhar a gestão de contratos terceirizados.

IX – Auditoria, Controle Interno e Gestão de Riscos

Módulo I – Auditoria Interna

1. Fundamentos de Auditoria Interna com foco em processo e risco.
Origem e Evolução da Auditoria Interna
Estrutura da Auditoria Interna
Alinhamento das atividades ao planejamento estratégico das organizações
Tipos de Auditoria
IPPF-Estrutura e Normas Internacionais de Práticas Profissionais
O Estatuto da Auditoria Interna
O Mercado de Trabalho no Brasil

2. Auditando em um ambiente de Governança, Riscos e Controles Integrados
Código de Ética e Conduta Operacional
A importância da correta divulgação da estratégia da organização
Relacionamento com Orgãos Reguladores e Comitês da Auditoria
Trabalhos complementares entre auditorias interna e externa

3. Auditoria pós Sarbanes Oxley, melhores práticas de acordo com os requisitos da Lei SOX e princípios do COSO
Mudança cultural e desafios da auditoria interna pós Lei SOX e aplicação da metodologia COSO para avaliação de controles e riscos
O Comitê de Auditoria
Fortalecimentro do ambiente de controles com a adoção de canais de denúncia

4. Avaliação Contínua de Riscos - Atividades aplicadas pelos auditores para avaliar riscos
Conceito de Gestão de Riscos
Tipos de Riscos
Processo de análise geral de riscos
Avaliação de riscos
Papel da Auditoria Interna na Gestão de Riscos

5. Auditoria de Fraudes
Evidenciação de Fraudes
Investigação de Fraudes
Tipos de Fraudes
Ética e Prevenção de Fraudes
Fraudes x Risco Operacional

6. Comunicações de Auditoria
Tipos de Comunicações e sua Aplicação
Requisitos e Atributos Gerais das Comunicações
Relatório e Sumário Executivo

7. Planos de Ação e Acompanhamento
Da Recomendação ao Plano de Ação
Conflitos com os Gestores e Habilidades de Negociação
Acompanhamento e Implementação

Módulo II – Controle Interno e seus Elementos

Nos últimos anos, as estruturas de Controles Internos ficaram ainda mais em evidência, como consequência de dois principais fatores: a crise econômica mundial e os casos de fraudes internacionais que provocaram prejuízos financeiros, porque aumentaram os riscos sobre investimentos e impactaram na relação de transparência das empresas.

Este treinamento aborda os conceitos, a origem e aplicabilidade dos Controles Internos. Dessa forma, os participantes terão a capacidade de atestar se as empresas implementaram um sistema de controle eficaz em seus processos financeiros.
O resultado é o aumento do grau de confiança dos investidores, garantindo maior transparência dos processos pelos quais divulgam suas informações.

1.Novo Modelo no Enfoque do Controle Interno
O que são
Origem/Evolução
Para que servem
Objetivos de sua aplicação
Lei Inerente (SOX)
Aplicabilidade no Brasil
Base para aplicação
COSO
Os 7 Elementos
Objetivos dos controles
Governança Corporativa
Estrutura documentação regulatória

2.Conceitos de Controle Interno
Conceito
Componentes do controle interno
Objetivo da avaliação do controle interno
Destruidores de valor das empresas
Visão de controles na gestão de riscos e valor aos acionistas
Missão da área de controles internos

3.Metodologias de Identificação, Mapeamento e Aplicação dos Controles
Fluxograma
Questionário de avaliação do controle interno
Documentação regulatória (políticas, normas, procedimentos e padrões)
Racionalizando controles com uma visão orientada para riscos
Como implementar controles para atingir objetivos corporativos
Como justificar os custos de implementação de controles para a alta administração

4. CSA-Control Self Assesment (Auto Avaliação de Controle)
Motivação para Implementação
Diretrizes para Implementação
Fatores Críticos de Sucesso
Etapas de Implementação

5. Exercícios Práticos de Mapeamento de Controles, Identificação de Riscos e Aplicação de Controles Eficientes e Eficazes
Aplicação
Orientação
Revisão
Debates

Módulo III – Gestão de Riscos

A gestão de riscos um tema que suscita crescente atenção no mundo empresarial e diversas novas funções relacionadas a gestão de riscos vem surgindo, como assessor de gestão de riscos, risk officer e coordenador de gestão de riscos.
Entretanto, ha muitos anos os auditores internos vem, cada vez mais, planejando e executando seu trabalho tendo como referencial o mapeamento de riscos.
Nessa mesma linha, os auditores externos tem desenvolvido metodologias que contemplam, entre outros assuntos, o mapeamento de riscos relacionados com as demonstrações financeiras.

1. A importância da Gestão de Riscos nos Processos de Auditoria
Novos riscos surgem com novos tipos de estruturas corporativas e mudanças na tecnologia da informação.
Muitos controles sobre informações e ativos tem sido comprometidos ou ate eliminados como resultado de processos de reengenharia, terceirização, downsizing e redução de níveis organizacionais.
Ha diferentes tipos de riscos, com características diferentes em função do ambiente empresarial em que a companhia atua e das próprias características operacionais. Portanto, cada tipo de companhia tem um universo de riscos diferente.
No novo contexto empresarial que vem emergindo, as organizações virtuais , com seus processos de produção e distribuição terceirizados, apresentam riscos específicos, mas administráveis, relacionados à satisfação dos clientes, à evolução tecnológica e ao controle de custos.
Para analisar, mapear e, principalmente, tomar decisões em termos de priorização e alocação de recursos para monitoramento de riscos, é sempre recomendável uma categorização destes por natureza e consequente relevância.
Assim, recomenda-se, entre outras, a seguinte classificação:

2.Tipologia dos Riscos
Riscos relacionados à estratégia
Riscos financeiros
Riscos relacionados à tecnologia da informação
Riscos operacionais
Riscos de conformidade
Riscos relacionados ao meio ambiente

3.Classificação dos riscos
Impacto alto, médio ou baixo;
Probabilidade alta, media ou baixa.
Estável (nada sendo mudado).
Crescente (devido a fatos como aumento de atividade).
Decrescente (por previsão de implantação de novo sistema).

4. Componentes da Gestão de Riscos
Ambiente Interno
Fixação de objetivos
Identificação de eventos
Avaliação de riscos
Resposta a risco
Atividades de Controle
Informações e comunicações
Monitoramento

5. O processo de Risk Assessment
Introdução ao ERM- Enterprise Risk Management
Parceria entre Auditores e Gestores
Levantamento de riscos junto aos gestores
Revisão dos riscos pela Auditoria

6. Prioridades de Auditoria de riscos
Processos que sofreram significativas alterações
Preocupações da alta administração
Fatores conjunturais e de mercado

7. Fatores de limitação que podem afetar as prioridades
Recursos Humanos
Acesso a informações
Custos de deslocamentos

8.Outros aspectos a considerar
Processos de baixo risco
Profundidade das análises
Reavaliação dos riscos
 

X – Documentação em Auditoria Interna – Relatórios, Papéis de Trabalho e Planos de Ação

1- PAPÉIS DE TRABALHO

• Regras Básicas para Elaboração de Papéis de Trabalho
• Características dos Papéis de Trabalho
• Evidências das Verificações
• Exigências dos Papéis de Trabalho
• Identificação dos Papéis de Trabalho
• Propriedade dos Papéis de Trabalho
• Tipos de Papéis de Trabalho
• Compilação de informações
• Arquivamento
• Pasta permanente
• Pasta corrente
• Prazo
• Referenciação
• Padronização dos Papéis de Trabalho
• Elaboração dos papéis de trabalho
• Padrão da Auditoria dos Principais Ciclos Operacionais
• Conclusão sobre os trabalhos efetuados

2- RELATÓRIOS DE AUDITORIA

• Considerações Iniciais
• Importância do Relatório
• Diferenciação entre Relatório e Parecer
• Estrutura Adequada
• Identificação do Público Leitor
• Redação Objetiva
• Apresentação
• Organização dos Tópicos
• Elaboração do Indice
• Desenvolvimento dos Assuntos
• Coesão do Texto
• Unidade de Estilo e Forma de Redação
• Emprego de Padrões
• Fatores que prejudicam a Eficiência da Redação
• Fatores que contribuem para uma Redação Eficiente
• Problemas Básicos de Redação
• Exemplos de Redação Imprópria usada em Relatórios de Auditoria
• Exemplos de Relatórios de Auditoria Interna
 

XI – Boas Práticas Internacionais para o Exercício da Profissão de Auditor Interno - (IPPF)

• Normas Internacionais de Auditoria Interna, introdução e importância.

• Benefícios das Normas Internacionais para o Departamento de Auditoria Interna.

• O IIA - The Institute of Internal Auditors como entidade responsável pela edição das Normas Internacionais.

• O IIA e as “Normas para o exercício profissional de auditoria interna”, contendo a Estrutura Internacional de Práticas Profissionais (IPPF) e o Código de Ética do auditor interno.

• Propósito das Normas Internacionais e as orientações mandatóri* as definidas pelo IPPF ((International Professional Practices Framework ).

• Definição de Auditoria Interna conforme as melhores práticas.

• Estatuto de Auditoria Interna e sua importância para a definição e atribuições da Auditoria Interna.

• Código de Ética, importância e seus benefícios.

• Estrutura das Normas Internacionais.

• Entendimento e Interpretação de cada Norma Internacional.

• Discussão de cada Norma Internacional, comparando com a estrutura e metodologia praticada na empresa.

• Q.A – Quality Assessment Definição, objetivo, benefícios e vantagens na obtenção.

• Certificação dos Departamentos de Auditoria Interna. Definição, importância, benefícios, vantagens e como obtê-la conforme as melhores práticas e normas Internacionais definidas pelo IIA.

• IIA – The Institute of Internal Auditors como único órgão responsável em fornecer o selo de garantia da qualidade internacional (Certificação dos Departamentos de Auditoria).