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AUDITORIA INTERNA OPERACIONAL© - Teoria e Prática para Execução Eficaz

AUDITORIA INTERNA OPERACIONAL -
Teoria e Prática para Execução Eficaz

Aspectos técnicos e práticos para o desenvolvimento da Auditoria Interna Operacional

Autor: Ibraim Lisboa

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4ª Oficina Prática de Auditoria Interna - em São Paulo - SP

APRESENTAÇÃO

O exercício da Auditoria Interna Operacional implica em mudança de atitude do auditor interno que a prática. Já não é mais a revisão e análise fria de números de alguns estados financeiros, nem avaliar o comportamento e desempenho da administração. A atitude, agora, é mais ampla e compreende um estudo profundo e da própria vida, sobrevivência e o desenvolvimento da entidade para qual presta seus serviços.

O auditor operacional não procura respostas convincentes para justificar um bom ou mau resultado no trabalho que realizou. Sua abordagem será sempre fazer perguntas, inteligentes procurando respostas inteligentes. A ação do auditor operacional adotará um enfoque socrático na busca da verdade, cuja resposta é infinita. Aplicando esse método, o auditor induzirá o entrevistado a explicar os resultados da sua ação com o objetivo de melhorar e implementar sua área operacional. O diálogo como uma forma de comunicação aberta e franca dará ao auditor as repostas esperadas.

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SUMÁRIO DA OBRA

APRESENTAÇÃO

1- INTRODUÇÃO

1.1 Diferenças Básicas entre Auditoria Contábil e Auditoria Operacional
1.2 Auditoria Externa
1.3 Auditoria Interna
1.4 Auditoria Operacional

2- OBJETIVOS E FINALIDADES DA AUDITORIA OPERACIONAL

2.1 Eficiência
2.2 Economicidade
2.3 Eficácia

3- MODALIDADES DE AUDITORIA INTERNA OPERACIONAL

3.1 Auditoria de Gestão
3.2 Auditoria Especial
3.3 Auditoria de Logística
3.4 Auditoria de Riscos
3.5 Auditoria de Sistemas

4- FUNÇÕES BÁSICAS DA AUDITORIA OPERACIONAL

4.1 Verificação da Estrutura Organizacional
4.2 Verificação de Rotinas e Procedimentos Operacionais
4.3 Análise das Atividades Empresariais
4.4 Análise dos Resultados Operacionais

5- PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA OPERACIONAL


6- TÉCNICAS OTIMIZADAS NA AUDITORIA OPERACIONAL

6.1 Inspeção Física
6.2 Contagem Física
6.3 Técnicas de Fluxograma
6.4 Exame e Obtenção de Comprovantes Autênticos
6.5 Confirmações por meio de Circularizações
6.6 Critérios de Avaliação e Exame de sua Conformidade com as Políticas e Metas Estabelecidas.

7- CONCEITOS, CLASSIFICAÇÃO, AMBIENTES E SISTEMAS DE CONTROLE INTERNO

7.1 Classificação do Controle Interno
7.2 Ambiente do Controle Interno
7.3 Princípios Básicos do Controle Interno
7.4 Avaliação dos Controles Internos
7.5 Controle Interno Segundo o COSO (Committe of Sponsoring Organizations

8- NATUREZA E VANTAGENS DA APLICAÇÃO DA AUDITORIA OPERACIONAL

8.1 Processos da Auditoria Operacional
8.2 Análise da Afirmação
8.3 Aspectos Administrativos e de Controle da Auditoria Operacional
8.4 Vantagens para a Administração da Empresa
8.5 Vantagens para os Investidores
8.6 Vantagens para o Fisco
8.7 Relevância da Auditoria Operacional
8.8 Riscos da Auditoria Operacional

9-TÉCNICAS E EXECUÇÃO DE AUDITORIA OPERACIONAL

9.1 Exame Físico de Documentos
9.2 Contagens Físicas
9.3 Comparação e Análise de Registros
9.4 Conferência de Cálculos
9.5 Investigação Minuciosa
9.6 Entrevistas com as Áreas Auditadas
9.7 Utilização de Questionários
9.8 Inquéritos
9.9 Utilização da Circularização
9.10 Ponto de Controle
9.11 Amostragem
9.12 Confidencialidade de Informações
9.13 Verificação In Loco
9.14 Supervisão do Planejamento

10- DIAGNÓSTICO DA AUDITORIA OPERACIONAL

10.1 Como Estruturar o Diagnóstico

11- DOCUMENTAÇÃO DA AUDITORIA OPERACIONAL

12- RELATÓRIOS DE AUDITORIA OPERACIONAL

12.1 Tipos de Relatórios
12.2 Dicas Práticas para Elaboração de Relatórios

13- EXEMPLOS DE RELATÓRIOS DE AUDITORIA INTERNA OPERACIONAL

14-ANEXO: Normas Internacionais para o Exercício da Auditoria Interna

15-COMENTÁRIOS FINAIS PARA REFLEXÃO: Por que Tenho Medo de ser Auditado?

SOBRE O AUTOR:

IBRAIM LISBOA é Consultor e Instrutor de Treinamentos do Portal de Auditoria, Administrador de Empresas, Auditor, Contabilista, Perito, Pós-Graduado em Direito Empresarial e em Administração e Finanças, Mestre em Marketing, Consultor em Gestão Empresarial com mais de 30 anos de experiência em Auditoria, Perícias, Prevenção de Riscos Empresariais e Investigação de Fraudes Corporativas.

Ministra Cursos e Palestras nas áreas de Segurança Patrimonial e Corporativa, Auditoria, Prevenção de Fraudes Corporativas e Riscos Empresariais, Redução de Riscos e Custos com Passivo Trabalhista, Desenvolvimento e Gestão de Atividades Terceirizadas, dentre outros. Forte atuação em Treinamentos Empresariais realizados em todo o Brasil.

Autor das obras eletrônicas (E-book)”Manual de Auditoria Interna - Conceitos e Práticas para Implementar a Auditoria Interna” e, “Como Formar uma Equipe de Auditores Internos-Aspectos Técnicos e Comportamentais para a Formação Básica do Profissional de Auditoria Interna”- Maph Editora Ltda (Portal de Auditoria) Curitiba-PR.


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