PROCEDIMENTOS PARA ESCRITURAÇÃO FISCAL

SAÍDAS

Todos impostos destacados na NOTA FISCAL DE SAÍDA deverão ser levados a débito no Registro de Saídas Modelo 2, 2A.

è  Exemplo:   

Venda                                                                   5.101

Valor da mercadoria                                    R$ 1.000,00

Valor do IPI                                                 R$    100,00

Valor do ICMS                                              R$    180,00

Valor Total da nota fiscal                             R$ 1.100,00

ENTRADAS

a)    Quando adquirimos mercadorias para o nosso Processo Produtivo ou para Comercialização e que conste os impostos na respectiva nota fiscal, escrituramos no Livro Registro de Entradas Modelo 1, 1A com crédito dos impostos.

è  Exemplo:

CFOP                                                   1.101

Valor da mercadoria                              R$ 1.000,00

Valor do IPI                                          R$    100,00

Valor do ICMS                           R$    180,00

Valor Total da nota fiscal                      R$ 1.100,00

b)    Quando adquirimos mercadorias para o nosso USO e / ou CONSUMO PRÓPRIO, não temos direito ao crédito dos impostos, mesmos destacados na nota fiscal. Escrituramos o valor contábil na coluna própria e nas colunas OUTRAS, também escrituramos o valor contábil.

è  Exemplo:

CFO                                                                      1.556

Valor da mercadoria                                   R$ 1.000,00

Valor do IPI                                                R$    100,00

Valor do ICMS                                             R$    198,00

Valor Total da nota fiscal                            R$ 1.100,00

c)     Quando adquirimos mercadorias para o nosso ATIVO-FIXO e que conste os impostos na respectiva nota fiscal, escrituramos no Registro de Entradas Modelo 1, 1A sem crédito do ICMS e sem crédito do IPI.

O crédito do ICMS será escriturado no Livro de Apuração do ICMS Modelo 9 em 48 vezes.

è  Exemplo:

CFO                                                                      1.551

Valor da mercadoria                                    R$ 1.000,00

Valor do IPI                                                 R$    100,00

Valor do ICMS                                             R$    198,00

Valor Total da nota fiscal                             R$ 1.100,00

d)    Ao adquirir mercadoria de comerciante (não-contribuinte de IPI), para ser aplicada no processo produtivo podemos creditar 50% do valor do IPI que teríamos direito se adquirido de contribuinte desse imposto. (Fonte: artigo 165 do RIPI – Decreto 4.544/02)

è  Exemplo:

CFO                                                                 1.101

Valor da mercadoria                             R$ 1.000,00

Valor do ICMS                                        R$    180,00

Valor total da nota fiscal                                  R$ 1.000,00

Alíquota do IPI 10%

è  Encontrando o valor do valor do IPI

BC = {VC : [(1 + %IPI : 2 : 100)] : 2}

Exemplo: Valor Contábil (VC) = R$ 1.000,00 Alíquota do IPI = 10%

BC = {1.000,00 : [(1 + 10 : 2 : 100)] :2} =

         {1.000,00 : [(1 + 5 : 100)] : 2} =

         {1.000,00 : [(1 = 0,05)] : 2} =

          1.000,00 : 1,05 : 2

BC =     952,38 : 2

BC =     476,19

è  FÓRMULA REDUZIDA

BC = [Valor Contábil : (2 + Alíquota do IPI)]

BC = [1.000,00 : 2 + 0,10)]

BC = 1.000,00 : 2,10

BC = 476,19

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