CÁLCULO DA CSLL NO LUCRO PRESUMIDO - DOS PERCENTUAIS E DOS ACRÉSCIMOS À BASE

Receitas – 12%

Vendas de produção própria e revenda de mercadorias, deduzidos os descontos incondicionais, vendas canceladas, devolução de vendas e o IPI destacado na nota fiscal.

                Receitas 12% = (Produtos Produzidos + Mercadorias Revendas  – devoluções – IPI FATURADO) x 8%..................................................................................................                                                            1.138.231,20

                Receitas 12%= (9.559.100,00 + 1.073.252,00 – 191.182,00 -955.910,00) x 12%

                Receitas 12%=( 10.632.352,00 – 1.147.092,00 ) x 12%

                Receitas 12%= 9.485.260,00 x 12%

                Receitas 12%= 1.138.231,20

Receitas – 32%

São representadas pelos serviços em geral, menos os descontos incondicionais, vendas canceladas, devolução de vendas.

                Receitas 32% = (Receitas de Serviços – vendas candelas – descontos incondicionais - devoluções de vendas) x 32%.............................................................................                                                                                  111.641,22

                Receitas 32%= 348.878,80 x 32%

                Receitas32%= 111.641,22

Acréscimos à base de cálculo

                Acréscimos 100%= Receitas Financeiras + Ganho capital + locações + juros selic + Variação Monetária + Descontos obtidos..........................................................................................                                                                  85.431,65

                Acréscimos 100%= 8.141,30 + 21.744,80 + 19.118,20 + 1.757,35 + 23.290,00 + 11.380,00

                Acréscimos 100%= 85.431,65

Base de Cálculo da CSLL

                BC= Receitas 12% + Receitas 32% + Acréscimos 100%                                               1.335.304,07

                BC= 1.138.231,20 + 111.641,22 + 85.431,65

                BC= 1.335.304,07

Cálculo da CSLL– 9%

                CSLL= (Base de cálculo) x 9%.........................................................................                       120.177,37

                CSLL= 1.335.304,07x 9%

                CSLL= 120.177,37

CSLL RETIDA

                Valores retidos nas notas fiscais de serviços...................................................                            950,00

CSLL A RECOLHER

                CSLL a recolher = CSLL devida – CSLL retida no trimestre

                CSLL a recolher = 120.177,37– 950,00

                CSLL a recolher = 119.227,37

                CSLL a recolher...................................................................................................            119.227,37

Pagamento da CSLL

Local de Pagamento

A pessoa jurídica deve pagar a CSLL nas agências bancárias integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.

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