CÉDULA 01 – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA

SEÇÃO 3 – SÍNTESE DA AVALIAÇÃO PRELIMINAR DE CONTROLE INTERNO

Identificar as principais características da estrutura de controle interno do cliente, as quais, com base na avaliação preliminar realizada até a data, deverão ser consideradas para estabelecer uma estratégia de auditoria global

3.1

AMBIENTE DE CONTROLE

Observação: Considerar, entre outros aspectos, o que segue: a filosofia administrativa e o estilo operacional do cliente (p.ex.: suas atitudes e maneiras de agir perante relatórios financeiros e assumir riscos nos negócios, importância dada a atingir metas financeiras e não financeiras, etc.) / Estrutura organizacional, o papel e a eficácia do Conselho Fiscal (se aplicável) / métodos de comunicar a delegação de auditoria e responsabilidade / métodos de controle administrativo (planejamento estratégico, orçamentos, a identificação de desvios do desempenho planejado, a identificação de variações, sistemas e métodos de monitoração, manutenção de um sistema efetivo de recrutamento, treinamento e avaliação de empregados etc.) / quaisquer controles externos sobre a entidade (p/ ex: exigências de órgãos regulamentadores):



3.2

SISTEMAS CONTÁBEIS

Observação: Considerar, entre outros, os seguintes aspectos: métodos e registros fixados para identificar, juntar, classificar, analisar, registrar e informar as transações do cliente e os métodos utilizados para manter a responsabilidade pelos ativos correspondentes:

3.3

MÉTODOS DE CONTROLES ESPECÍFICOS

Observação: considerar, entre outros, os seguintes aspectos: autorizações para transações de atividades; adequação da segregação de obrigações; adequação da salvaguarda sobre o acesso, bem como o uso, de ativos, registros, documentos e controles ( p. ex.: escrituras, reconciliações, programas de computador, etc.).

SEÇÃO 4 = AVALIAÇÃO DO RISCO TOTAL DE AUDITORIA =

Com base nas informações obtidas no processo de planejamento, documentado neste formulário, o potencial de respostas substancialmente incorretas e/ou inadequadas nas demonstrações financeiras é considerado como sendo:

� ALTO               � MÉDIO               � BAIXO

Riscos Correlatos:

Comentários Adicionais:



SEÇÃO 5 = ESTRATÉGIA DA AUDITORIA =

Esboce os principais elementos da estratégia global da auditoria, planejada para atender as necessidades aplicáveis as circunstâncias do próprio negócio/atividade do cliente, à materialidade dos elementos envolvidos nos exames, riscos e outros fatores identificados (p. ex.: seqüência e ênfase dos trabalhos, utilização antecipada de procedimentos analíticos, destinados a dar segurança substantiva programação antecipada de procedimentos, etc.). Identifique as áreas sensíveis a auditoria e outras áreas e/ou contas de concentração para a auditoria, evidenciando a abordagem geral em cada uma, e a carga horária mínima prevista para execução dos trabalhos (ínterim, final e total).

Estratégia da auditoria.

Carga horária mínima prevista para execução dos trabalhos

- Ínterim:
- Final:
- Total: