CÉDULA 01 – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA

MEMORANDO PARA PLANEJAMENTO DE AUDITORIA

CLIENTE:

EXERCÍCIO FINDO EM: ..../..../....

INICIAIS

DATA

Preparado por:

Aprovado por:

Aprovado por:

Este formulário documenta o processo de planejamento do trabalho de auditoria, sendo o seu preenchimento obrigatório em cada exercício antecedendo ao início da execução dos trabalhos. Outrossim, vale salientar que para desenvolver o processo de planejamento faz-se necessário conjugar as informações, sobre o cliente, contidas na Pasta Permanente (dados cadastrais, análises, etc.) e na própria pasta corrente relativa aos exercícios corrente e anterior, conforme o caso. Para os casos não aplicáveis, utiliza-se a referência N/A (não aplicável)

Observação: este plano deve ser revisado anualmente.

SEÇÃO 1 – SEÇÃO OPERACIONAL DA AUDITORIA -

1.1

EQUIPE OPERACIONAL

- Sócio responsável:

- Gerente responsável:

- Supervisores:



EQUIPE DE CAMPO:

Nome

Função

Tarefas a desempenhar

1.2

REUNIÕES PARA PLANEJAMENTO DA AUDITORIA

DATAS DAS REUNIÕES:

MEMBROS PRESENTES

1.3

RELATÓRIOS E/OU PARECERES A SEREM EMITIDOS

Descrição dos Relatórios e/ou Pareceres

Datas Limites

P/ entrega

Datas Previstas

P/ entrega

Destinatários

Parecer s/ DC´S

Relatório ...........

Relatório ...........

Relatório ...........

1.4

PREVISÃO DA PROGRAMAÇÃO DE VISITAS ( Programação Detalhada Vide Anexo ... )

Especificação dos Trabalhos

Data

Quantidade de Horas

- Trabalhos Intermediários ou de ínterim:

- Acompanhamento do Inventário:

- Trabalho pré-final:

- Final:

- Outras:

1.5

PRINCIPAIS CONTATOS JUNTO AO CLIENTE

           Nome

Cargo Função

1.6

PESSOAL DO CLIENTE DESTACADO PARA COLABORAR C/ A EQUIPE TÉCNICA

Nome

Cargo/Função

Natureza Colaboração

1.7

PROBLEMAS DE ANOS ANTERIORES A SEREM CONSIDERADOS NO EXERCÍCIO ATUAL

(Observação: Use as cédulas próprias como elemento auxiliar de memória/registro)

1.8

ASPECTOS ESPECIAIS DE ORDEM CONTÁBIL, FISCAL, OPERACIONAL, ETC. QUE PELOS EFEITOS QUE VENHAM A PRODUZIR NAS DF´s REQUEIRAM ATENÇÃO

1.9

PUBLICAÇÕES COMERCIAIS OU TÉCNICAS, GUIAS DE CONTABILIDADE E AUDITORIA, LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA E OUTRAS FONTES QUE DEVEM SER CONSULTADAS PARA OBTENÇÃO DE INFORMAÇÕES QUE SE RELACIONAM AO TRABALHO NO CLIENTE

1.10

ASSUNTOS QUE EXIGEM CONSULTAS COM ESPECIALISTAS (externos ou da própria auditoria)

Observação: A consulta deve ficar registrada em correspondência ou memorando de reunião, para efeito de arquivamento na pasta permanente.

1.11

TRABALHOS A SEREM DESENVOLVIDOS POR OUTROS ESCRITÓRIOS REGIONAIS EM CONTROLADORAS, CONTROLADAS E COLIGADAS

Observação: Incluir apêndice identificando os escritórios e as controladoras, controladas e coligadas e   cronogramas para execução dos trabalhos e emissão do parecer.

1.12

OUTROS SERVIÇOS FORNECIDOS PELA AUDITORIA E OS RESULTADOS DE DISCUSSÔES COM O PESSOAL RESPONSÁVEL POR TAIS SERVIÇOS, NO QUE DIZ RESPEITO A ASPECTOS QUE POSSAM AFETAR O TRABALHO DE AUDITORIA, SE FOR O CASO

1.13

ORÇAMENTO DE HORAS PARA EXECUÇÃO DO TRABALHO (Extrair da cédula 2 – Controle de Horas e de Programação )

ÍNTERIM

FINAL

TOTAL

Total de Horas previstas no exercício anterior

Total de Horas efetivas no exercício anterior

Variação no exercício anterior ( + ou - )

- em horas

- em percentual

Total de horas previstas para o exercício atual

SEÇÃO 2 – PLANEJAMENTO DA MATERIALIDADE